Impuestos Saludables
Actualizado: 25 ene
Impuestos Saludables
Tabla de Contenido
A partir del 1 de noviembre del 2023, los impuestos saludables entraron en vigencia, los cuales se crearon con el propósito de gravar bebidas que poseen un alto contenido de azúcar y alimentos altamente procesados que contienen cantidades significativas de sodio, grasas y azúcar.
Esta medida busca fomentar hábitos más saludables y reducir el consumo de productos que pueden tener un impacto negativo en la salud pública.
Se dividen en dos:
1. A las bebidas ultra procesadas azucaradas (IBUA).
2. A los productos comestibles ultra procesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas (ICUI).
Son impuestos monofásicos, es decir, que se causa en una fase del proceso productivo, los responsables de estos impuestos son los productores y/o importadores.
En el caso de los productores, la declaración se realiza de manera bimestral, mientras que, para los importadores, la declaración se efectúa al momento de la legalización de la mercancía en aduana.
1. Impuesto a las bebidas ultra procesadas azucaradas (IBUA)
Se encuentran contemplados en el Artículo 54 de la Ley 2277 de 2022 y en el Artículo 513-1 al 513-5 E.T.
Para el cálculo de este impuesto se debe tener en cuenta lo siguiente:
A. Tarifa
B. Formula
Para determinar el monto del impuesto debe hacer uso de la formula:
IMP= (Vol/100) * tarifa
Definiciones:
IMP: monto del impuesto aplicable a la bebida, en pesos.
Vol: volumen de la bebida, expresado en mililitros (Ml).
Tarifa: tarifa del impuesto, según lo determinado en la tabla anterior.
Nota: En esta definición se incluyen bebidas gaseosas o carbonatadas, bebidas a base de malta, bebidas tipo té o café, bebidas a base de fruta en cualquier concentración, refrescos, zumos y néctares de fruta, bebidas energizantes, bebidas deportivas, refrescos, aguas saborizadas y mezclas en polvo.
Son exentos del impuesto los productos que indica el parágrafo 1 del artículo 513-1 E.T como por ejemplo medicamentos con incorporación de azúcares adicionados - Suero.
2. Impuestos a los productos comestibles ultra procesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas (ICUI)
Contemplados en el Art. 54 de la Ley 2277 de 2022 y art 513-6 al 513-10 E.T.
Para el cálculo de este impuesto debe tener en cuenta lo siguiente:
A. TABLA NUTRICIONAL
B. TARIFA
Las tarifas se definen de manera gradual, aumentando progresivamente 5% cada año hasta el 2025.
* (10%) en el año 2023 * (15%) en el año 2024 *(20%) en el año 2025
Nota: En el Parágrafo 1 del Art 513-6, se han establecido especificaciones para calcular y determinar si se debe aplicar el impuesto saludable, según la información contenida en la tabla nutricional.
Si el producto cumple con al menos una de las tres condiciones especificadas, se aplicará el impuesto correspondiente.
Importante: los productos gravados con este impuesto, se identifican mediante las partidas arancelarias, que especifica el Artículo 54 de la Ley 2277 de 2022.
Puede encontrar mayor información aquí
3. Configuración en el Software
3.1. Responsables de los impuestos saludables (Productores)
Para habilitar los impuestos saludables en el software, realice la siguiente configuración:
1. Actualizar la versión, podrá realizarlo por medio del aplicativo SysCafé HUB o apoyarse con un consultor de soporte a través de Solicitud de Soporte Técnico.
2. Asignar la responsabilidad fiscal, debe acceder a través de la Ruta: Sistemas/ Parámetros/ Fiscales y active el parámetro Responsable de Impuesto Saludable – IBUA/ ICUI.
3. Configuración de cuentas, ingrese por la Ruta: Archivos/ Catálogo plan de cuentas y proceda a crear las cuentas necesarias para el Impuesto a las bebidas ultra procesadas azucaradas (IBUA) y el Impuesto a los productos comestibles (ICUI).
¡Importante! En la configuración de la cuenta debe activarle únicamente el parámetro de Requiere y acumula saldo por tercero.
4. Continúe por la misma Ruta: Archivos/ Catálogo plan de cuentas/ Herramientas/ Definición de cuentas/ Impuestos, registre las cuentas creadas previamente en los campos Impuestos saludables IBUA e impuestos saludables ICUI (CR).
5. Configuración del articulo, acceda por la Ruta: Archivos/ Catálogo de artículos, ubique el articulo gravado con el impuesto saludable y asigne la tarifa o el valor según corresponda.
Para el ejemplo IBUA- Insumos
Nota: el productor debe asumir, como mayor valor del costo, el impuesto saludable que fue aplicado a sus insumos.
6. Al realizar la Factura de Compra accediendo por la Ruta: Movimientos/ Compras debe registrar de forma manual el costo del insumo.
Para el ejemplo del IBUA: Producto terminado.
En la sección IMPUESTOS campo IBUA debe registrar de forma manual el valor que para el ejemplo es $137.5 que representa el valor nominal del impuesto y en el campo Tarifa asignar el valor de acuerdo al cuadro tarifario asignado por el gobierno nacional.
Nota: internamente, el sistema calculará la base tomando el valor nominal y dividiéndolo por la tarifa, para luego incluirlos en el XML de la factura electrónica de venta.
7. Para realizar la Factura de Venta ingrese por la Ruta: Movimientos/ Factura de venta, allí realizara la venta del producto terminado que para el ejemplo es la gaseosa como producto terminado, en este comprobante el sistema trae por defecto el valor del impuesto asignado en el artículo.
Podrá visualizar la imputación contable y el formato de impresión de la siguiente manera
8. Para el ejemplo del Impuesto a los productos comestibles ultra procesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas (ICUI)
Para el ejemplo del ICUI: Producto terminado
Debe realizar la configuración del artículo gravado con el impuesto saludable, siguiendo la Ruta: Archivos/ Catálogo de artículos e ingresar de forma manual % de la tarifa que aplique.
Nota: las compras de productos que sean gravados con impuestos saludables, se llevará igual como mayor valor del costo.
9. Para realizar la Factura de Venta ingrese por la Ruta: Movimientos/ Factura de venta, en este comprobante el sistema trae por defecto el valor del impuesto asignado en el artículo.
La imputación contable y el formato de impresión podrá visualizarlo de la siguiente forma:
3.2. No responsables de los impuestos saludables (Distribuidor o comercializador)
Para habilitar los impuestos saludables dentro del software, realice la siguiente configuración:
1. Actualizar la versión, podrá realizarlo por medio del aplicativo SysCafé HUB o apoyarse con un consultor de soporte a través de Solicitud de Soporte Técnico.
2. Factura de Compra, debe ingresar por la Ruta: Movimientos/ Compras, debe registrar de forma manual el valor del impuesto por Unidad, en este caso $137.50.
Este valor deberá ir como un mayor valor del costo, tanto, a las bebidas ultra procesadas azucaradas (IBUA) como a los productos comestibles (ICUI).
En la imputación contable podrá visualizarlo así:
En el Kardex puede evidenciar un registro con el costo de compra y adicional en otro registro el valor del impuesto de la siguiente manera:
3. Configuración del articulo, de forma manual debe aumentar el precio de venta del artículo, directamente en el Catálogo de Artículos en la sección precios.
Para los que manejan el proceso de actualización automática, el mismo sistema se encargará de actualizarlo con base al valor ingresado en la compra.
Nota: si maneja precio POS debe actualizar este valor que se encuentra ubicado en la sección Precios campo POS con el valor del IVA ya que el impuesto saludable se encuentra inmerso en el costo de compra.
4. Factura de Venta, no se va a evidenciar una discriminación de los impuestos saludables ya que fueron asumidos directamente en la compra como mayor valor del costo y la figura es de un no responsable del impuesto, por lo tanto, no debe ser discriminado en la misma.
Opción de Actualiza precios automáticamente al comprar/ producir.
Las empresas que tienen activo el parámetro de "Actualiza precios automáticamente al comprar o producir" ubicado en la sección de Precios, el sistema tendrá en cuenta el valor del impuesto saludable dentro del ultimo costo de compra, de esta manera cuando el costo de compra aumente o disminuya el precio de venta tendrá la misma variación de acuerdo al costo de compra.
Ejemplo:
Factura de Compra: aumento o disminución del costo de compra, este caso aumenta de $4.000 a $5.500.
Catálogo de Artículos: se vera reflejado el ultimo costo de compra en la sección de costos.
Para realizar el cambio del precio debe ingresar por la Ruta: Herramientas/ Confirmar cambios de precios pendientes.
A. Precios: brinda la posibilidad de seleccionar a que precios va a realizar el cambio, si al precio distribuidor (antes IVA) o precio POS (IVA incluido).
Nota: cuando requiera actualizar el Precio POS, primero es necesario que realice la actualización del Precio Distribuidor y, posteriormente, cambiar el Precio POS.
B. Filtros: permite hacer uso de filtros que requiera para búsqueda de un dato en especifico.
C. Consultar: realiza la búsqueda de lo solicitado en filtros y muestra los artículos con cambio de precios pendientes de ejecutarse.
D. Aplicar: aplica los cambios de precios seleccionados.
E. Descartar: no realiza la aplicación de los cambios en los precios.
F. Imprime: permite generar el informe en pantalla o directamente imprimirlo.
G. Excel: permite exportar la estructura del informe en Excel.
5. Informes
Los siguientes informes ahora incluyen la visualización de los valores correspondientes a los impuestos saludables:
Literal E. Récord de Compras.
Literal J. Examinar Compras.
Literal D. Exportar Compras.
Literal E. Récord de Ventas.
Literal E. Exportar Ventas.
Literal E. Examinar Inventario.
Finalmente, siguiendo este paso a paso podrá configurar correctamente los impuestos saludables.
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