Retención de Industria y Comercio - ICA
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- 15 ago 2023
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Actualizado: 19 may
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La retención de Industria y Comercio (ReteICA) es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto de industria y comercio que aplican los municipios sobre ciertos pagos por actividades industriales, comerciales o de servicios en Colombia.
El ICA es un impuesto municipal que grava la realización de actividades industriales, comerciales o de servicios dentro de cada municipio o distrito por lo que las reglas relacionadas con la retención pueden variar entre municipios del país. Debido a esto, no existe una reglamentación única a nivel nacional, por lo que es necesario consultar el estatuto tributario de cada municipio para conocer las condiciones, tarifas y mecanismos de retención aplicables.
El ReteICA no es un impuesto nuevo, sino un recaudo anticipado que el cliente (agente de retención) le hace al proveedor sobre el valor de la factura o del pago, como un anticipo del ICA que ese proveedor deberá declarar después.
Se practica cuando el pago corresponde a actividades gravadas con ICA en ese municipio, usando la tarifa por mil que tenga definida la entidad territorial según la actividad económica (industrial, comercial o de servicios).
Primero deberá realizar la creación de las cuentas contables desde la ruta: Archivo/ Catálogo plan de cuentas.
La cuenta debe tener habilitados los parámetros "Requiere y acumula saldos por tercero" y "Cuenta de impuestos". En esta sección se debe definir el "Tipo de retención, el "Detalle", la "Base mínima" (si aplica) y el "Valor de la tarifa".
En el campo "Porcentaje", la tarifa debe ser ingresada en formato tasa por mil (%). Por esta razón, una retención de ICA 5,5 x 1000 debe registrarse como 0.5500, tal como se muestra en el sistema.
Lo primero a tener en cuenta es ingresar a través de la ruta: Sistema/Parámetros/Fiscales/Tarifas de ICA.
A. Nuevo: permite crear una nueva tarifa.
B. Modificar: podrá adicionar datos a las tarifas creadas.
C. Eliminar: retira de manera definitiva la tarifa seleccionada.
D. Código: campo alfanumérico definido por el usuario para la codificación de las tarifas.
E. Nombre: identifica la tarifa que se está creando.
F. Milaje: porcentaje de la tarifa.
G. Base mínima: permite asignar el valor mínimo en pesos para el cálculo de este impuesto.
H. Sobretasa Bomberil: porcentaje establecido por el gobierno nacional de la sobre tasa bomberil.
I. Avisos y tableros: porcentaje de impuesto territorial complementario al impuesto de industria y comercio.
J. Códigos contables: permite configurar la cuenta de la tarifa que esté creando, se afectará en la creación del comprobante.
K. Excel: permite exportar las tarifas de ICA en Excel.
Para aplicar la retención de Ica los terceros deben contar con sus responsabilidades fiscales correctamente, ingrese por la ruta: Archivos/Catálogo de terceros.
Aquí deberá verificar que el tercero cuente con la clasificación "Es agente retenedor de ICA" y si desea puede establecer una tarifa de ICA predeterminada.
Al momento de realizar una factura de venta podrá verificar en la pestaña de "Impuestos y retenciones" las retenciones aplicadas.
A través del informe podrá consultar los movimientos de este impuesto, ingresando a través de la ruta: Informes/Fiscales/Informes de retención.
Periodo: relacionar el periodo de año en el cual se va a generar el certificado de retención (Ej. 01-01-2023 / 12-31-2023), es necesario usar el formato MM/DD/AAAA.
Tipo retención: existen 6 tipos que podrá seleccionar para generar el informe; Ej. (Ret. Fte, Ret. IVA, Ret. ICA; etc.).
Seleccionar cuentas: las cuentas que estén creadas en el Catálogo plan de cuentas con el parámetro "Cuentas de impuestos" se verán reflejadas en este informe.
Filtrar: permite generar la información de manera mas detallada dependiendo la opción seleccionada.
Tipo de informe: podrá generar 3 modelos de informes:
1. Informe Consolidado: agrupa los datos como, la base y el valor a pagar según él % de retención que se haya causado a cada uno de los terceros, también le mostrará el código contable e información adicional (Nombre, identificación, Dirección y ciudad).
2. Informe Detallado: refleja de manera detallada cada uno de los documentos que fueron causados; con sus respectivas bases y % que corresponde de retención en la fuente; el código contable e información del tercero.
3. Certificado de Retención: documento individual en el cual se reporta las retenciones que se efectuaron durante un periodo determinado.
Imprimir: permite generar en pantalla o impreso los siguientes reportes: informe consolidado, informe detallado y el certificado del Rete ICA.
Excel: permite exportar la estructura del informe en Excel.
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