Impuesto a la Bolsa
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- 13 sept 2023
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Actualizado: 22 ene
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El impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas es un tributo en Colombia que grava la entrega de bolsas plásticas destinadas a cargar o transportar productos comprados en establecimientos comerciales. Se creó mediante el artículo 207 de la Ley 1819 de 2016, adicionando el artículo 512-15 al Estatuto Tributario, y entró en vigor el 1 de julio de 2017 con el objetivo de desincentivar su uso y proteger el medio ambiente.
Se causa al momento de entregar la bolsa plástica al consumidor, quien es el sujeto pasivo, aunque los comercios son responsables de recaudarlo y declararlo. Debe discriminarse explícitamente en la factura el número de bolsas y el valor del impuesto.
Según lo establecido en el artículo 512-15 del E.T son responsables las personas naturales o jurídicas que cuenten con la responsabilidad del Impuesto sobre las Ventas IVA por la entrega de cualquier título de bolsas plásticas cuya finalidad sea cargar o llevar productos enajenados por los establecimientos comerciales que las entreguen.
NO causarán el Impuesto de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 512-16 del E.T.
Aquellas cuya finalidad no sea cargar o llevar productos adquiridos en el establecimiento que la entrega.
Las que sean utilizadas como material de empaque de los productos pre-empacados.
Las biodegradables certificadas como tal por el Ministerio de Medio Ambiente y Desarrollo Sostenible, con base en la reglamentación que establezca el Gobierno nacional.
Las bolsas reutilizables que conforme a la reglamentación del Gobierno nacional posean unas características técnicas y mecánicas que permiten ser usadas varias veces, sin que para ello requieran procesos de transformación.
Para el Año 2026: $73
A continuación, se explica el procedimiento a tener en cuenta para la parametrización en el software:
1. Impuesto a la Bolsa sin Ingreso para la Venta
La siguiente parametrización se realiza con el objetivo de cobrar el impuesto a el cliente:
1.1 Crear una línea de inventarios exclusiva para el impuesto a la bolsa ingresando por la ruta: Archivos/Catálogos inventarios/Líneas; diligenciando los siguientes datos obligatorios:
A. Código, detalle y clase de línea de inventario.
B. Código contable de inventarios (DB), e impoconsumo ventas (CR).
C. Tener marcado el parámetro "Excluir validación de saldos en negativos".
D. Tener marcado el parámetro "Inventario periódico".
Nota: respecto al punto D se usa cuando el usuario opta por no controlar el inventario de las bolsas entregadas.
1.2 Crear un artículo denominado "Impuesto a la Bolsa Plástica" con las siguientes características:
A. Asignarle la línea de inventarios creada anteriormente.
B. Asignarle la tarifa de IVA Excluido.
C. Diligenciar en el campo precio de venta POS el valor del impuesto correspondiente a ($73).
D. Diligenciar en el campo impoconsumo el valor del impuesto correspondiente a ($73).
1.3 Ingresar por la ruta: Sistema/Parámetros/Inventarios y activar la opción "Activar impoconsumo en facturación para el caso de impuesto al consumo de bolsas plásticas".
1.4 Ingresar por la ruta: Sistema/Parámetros/Parámetros avanzados/Impuesto Bolsas, y asignar la referencia del artículo en el parámetro "Referencia de bolsa plástica para suministro de empaque en facturación".
Nota: podrá habilitar el parámetro avanzado "Preguntar obligatoriamente el número de bolsas plásticas al momento de grabar la facturación POS" al momento de facturar podrá seleccionar el comando Ctrl+F2 y así consultara el número de bolsas a facturar.
Una vez realizada esta configuración se podrá elaborar la Factura de Venta POS, donde se verá reflejada la imputación contable que fue parametrizada en la línea de inventario de la bolsa plástica.
la contabilización será registrada de la siguiente forma:
2. Impuesto a la Bolsa con Ingreso a la Venta
La siguiente parametrización busca que además de cobrar el impuesto se reciba un ingreso por la venta de la bolsa plástica.
2.1 Crear una línea de inventarios exclusiva para el impuesto a la bolsa ingresando por la ruta: Archivos/Catálogos inventarios/Líneas; diligenciando los siguientes datos obligatorios:
A. Código, detalle y clase de línea de inventario.
B. Código contable de inventarios (DB), ingreso en venta (CR) e impoconsumo ventas (CR).
C. Tener marcado el parámetro “Excluir validación de saldos en negativos”.
D. Tener marcado el parámetro “Inventario periódico”.
Nota: respecto al punto D se usa cuando el usuario opta por no controlar el inventario de las bolsas entregadas.
2.2 Crear un artículo denominado "Impuesto a la Bolsa Plástica" con las siguientes características:
A. Asignarle la línea de inventarios creada anteriormente.
B. Asignarle la tarifa de IVA Excluido.
C. Diligenciar en el campo precio de venta POS para el ejemplo establecimos ($300) dentro de este valor esta incluido el impuesto a la bolsa ($73).
D. Diligenciar en el campo impoconsumo el valor del impuesto correspondiente a ($73).
2.3 Ingresar por la ruta: Sistema/Parámetros/Inventarios y activar la opción "Activar impoconsumo en facturación para el caso de impuesto al consumo de bolsas plásticas".
2.4 Ingresar por la ruta: Sistema/Parámetros/Parámetros avanzados/Impuesto Bolsas, y asignar la referencia del artículo en el parámetro "Referencia de bolsa plástica para suministro de empaque en facturación".
Nota: podrá habilitar el parámetro avanzado "Preguntar obligatoriamente el número de bolsas plásticas al momento de grabar la facturación POS" al momento de facturar podrá seleccionar el comando Ctrl+F2 y así consultara el nú2mero de bolsas a facturar.
Una vez realizada esta configuración se podrá elaborar la Factura de Venta POS, donde se verá reflejada la imputación contable que fue parametrizada en la línea de inventario de la bolsa plástica.
Cálculo de la base gravable (Cuenta 413502)
1. Producto
Valor total: $5.000
Base gravable:
5.000÷1,19=4.201,68
2. Bolsa plástica
Valor total bolsa: $300
Valor base sujeto a IVA:
300−73=227
Base gravable:
227÷1,19=190,75
Total base gravable
4.201,68+190,75=4.392,44
Cálculo del IVA
IVA del producto
5.000−4.201,68=798,325.000 - 4.201,68 = 798,325.000−4.201,68=798,32
IVA de la bolsa
227−190,75=36,25
Total IVA
798,32+36,25=834,57
3. Impuesto a la Bolsa Asumido
3.1 Crear una línea de inventarios exclusiva para el impuesto a la bolsa ingresando por la ruta: Archivos/Catálogos inventarios/Líneas; diligenciando los siguientes datos obligatorios:
A. Código, detalle y clase de línea de inventario.
B. Código contable de inventarios (DB), e impoconsumo ventas (CR).
C. Tener marcado el parámetro “Excluir validación de saldos en negativos”.
D. Tener marcado el parámetro “Inventario periódico”.
Nota: respecto al punto D se usa cuando el usuario opta por no controlar el inventario de las bolsas entregadas.
3.2 Crear un artículo denominado "Impuesto a la Bolsa Plástica" con las siguientes características:
A. Asignarle la línea de inventarios creada anteriormente.
B. Asignarle la tarifa de IVA Excluido.
C. Diligenciar en el campo precio de venta POS el valor del impuesto correspondiente a ($73).
D. Diligenciar en el campo impoconsumo el valor del impuesto correspondiente a ($73).
3.3 Ingresar por la ruta: Sistema/Parámetros/Inventarios y activar la opción "Activar impoconsumo en facturación para el caso de impuesto al consumo de bolsas plásticas".
3.4 Ingresar por la ruta: Sistema/Parámetros/Parámetros avanzados/Impuesto Bolsas, y asignar la referencia del artículo en el parámetro "Asumir como gasto el impuesto a las bolsas (aplica para cobro de impuesto solamente)".
3.5 Adicionalmente ingrese por la ruta: Archivos/Catálogo plan de cuentas/Herramientas/Definición de cuentas/Impuestos
Se deben diligenciar el código contable en los campos:
Impuesto a la bolsa asumido (DB)
Impuesto a la bolsa asumido (CR)
Una vez realizada esta configuración se podrá elaborar la Factura de Venta POS, donde se verá reflejada la imputación contable que fue parametrizada en la línea de inventario de la bolsa plástica.
La contabilización se vera de la siguiente forma:
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