Pérdida esperada

Administrador
24 mar
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Procesos/ Cartera financiera

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Tabla de contenido

¿Quiénes Deben Usar el Modelo de Perdida Esperada?
Niveles de Supervisión
¿Cómo se Calcula la Perdida Esperada?
Ejemplo

El modelo de pérdida esperada es una herramienta para empresas que manejen el módulo de cartera financiera.

Este modelo permite estimar anticipadamente el valor de las deudas que podrían no ser recuperadas (incumplimientos). Su objetivo es reconocer el riesgo desde el instante mismo en que se origina el crédito, más allá de esperar a que ocurra una morosidad real.

Este enfoque responde a las exigencias normativas del sector solidario, impulsadas por la Superintendencia de la Economía Solidaria —Supersolidaria—, para fortalecer la gestión del riesgo crediticio y garantizar una provisión adecuada que proteja los recursos de los asociados.

¿Quiénes Deben Usar el Modelo de Pérdida Esperada?

Deben ser aplicados por las cooperativas de ahorro y crédito, multiactivas e integrales con sección de ahorro y crédito, los fondos de empleados de categoría plena y las demás organizaciones solidarias que adelanten actividad crediticia del primer y segundo nivel de supervisión.

Niveles de Supervisión

Nivel 1. Abarca todas las entidades que realizan actividad financiera, como cooperativas especializadas de ahorro y crédito, cooperativas multiactivas con sección de ahorro y crédito, o aquellas que la Supersolidaria asigne discrecionalmente por su complejidad o tamaño (Artículo 2, Decreto 2159 de 1999).

Este nivel implica un mayor grado de escrutinio para preservar la estabilidad del sector.

Nivel 2. Incluye entidades de economía solidaria sin actividad de ahorro y crédito, pero con activos superiores a un umbral (por ejemplo, más de $1.500 millones en normas iniciales como el (Artículo 4, Decreto 2159 de 1999).

Nivel 3. Cubre el resto de entidades que no califican en los niveles 1 o 2, con menor intensidad de control (Artículo 4, Decreto 2159 de 1999).

¿Cómo se Calcula la Pérdida Esperada?

Los pasos a realizar para determinar el valor de perdida esperada son:

Reclasificación de pérdida incurrida
Determinación del PI
Determinación del VEA
Determinación del PDI
Homologación y Reclasificación
Contabilización

1. Reclasificación de perdida incurrida

Para poder ejecutar el proceso de pérdida esperada, se debe realizar el proceso de reclasificación de cartera que también llamaremos "pérdida incurrida", por lo que debe existir el comprobante de "Nota de reclasificación de cartera" (NSR) del mes. A su vez, debe encontrarse la "Nota de contabilidad de provisión de cartera" (NSP). Esto se realiza con el objetivo de identificar la clasificación para cada crédito.

La pérdida esperada (PE) es el valor estimado que la entidad podría perder en caso de incumplimiento de una obligación crediticia. Está calculada por la siguiente fórmula:

PI (Probabilidad de Incumplimiento): es la probabilidad de que el deudor no cumpla con la obligación dentro del horizonte de tiempo definido.

VEA (Valor Expuesto al Activo): es el saldo de la obligación o el valor total expuesto al riesgo.
PD1 (Porcentaje de Deterioro o Pérdida Dado el Incumplimiento): es el porcentaje que se estima se perderá una vez el cliente incumpla.

2. Determinación del PI

Para calcular la probabilidad de incumplimiento, primero se debe identificar el tipo de crédito registrado en el sistema.

Existen tres (3) tipos de crédito:

Consumo
Comercial
Una sola cuota

Este se valida con base en la línea de crédito establecida en el crédito asignado al cliente.

El valor de PI se calcula con la siguiente fórmula.

Sin embargo, existen condiciones específicas en las cuales el crédito se considera automáticamente en incumplimiento total (100%).

Casos donde el PI es 100%

El sistema asignará automáticamente:

PI = 100%

Cuando se cumplan las siguientes condiciones:

Crédito de Consumo: si presenta mora superior a 90 días.
Crédito Comercial: si presenta mora superior a 120 días.
Crédito a Una Sola Cuota: si presenta mora superior a 7 días.

En estos casos, la fórmula queda:

PE = 100% × VEA × PD1

Es decir, se asume incumplimiento total.

¿Qué sucede si la mora es igual o menor al límite?

Cuando la mora es igual o inferior a los días establecidos (90, 120 o 7), el sistema no asigna automáticamente el 100%, sino que aplica un modelo de cálculo de PI.

Aplica modelo en los siguientes casos:

Consumo: mora menor o igual a 90 días.
Comercial: mora menor o igual a 120 días.
Una sola cuota: mora menor o igual a 7 días.

Para determinar el valor de la "Z" de nuestra fórmula existen unos modelos de referencia:

2.1 Modelos de Referencia Para el Cálculo de la Z por "Consumo"

Modelo Consumo Con Libranza

Z = - 1.523 - 2.081* EA - 0.916 * FE - 0.165 * VALCUOTA - 0.632 * FONDPLAZO + 2.495* MORA1230 + 3.062 * MORA1260 - 0.575 * SINMORA + 0.319 * MORA2430N + 1.615 * MORA3660

EA: Corresponde al estado del asociado en el mes de evaluación reportado por la organización en el formato 9999; toma el valor 1 si el asociado se encuentra “activo”, en otro caso toma el valor cero.

FE: Si el tipo de organización solidaria corresponde a “Fondo de empleados”, toma el valor 1, en otro caso toma el valor cero.

VALCUOTA: Corresponde al valor de la cuota en el mes de calificación y al tipo de entidad “Fondo de empleados”; toma el valor 1 si el monto es menor o igual al 10% del SMMLV, en otro caso toma el valor cero.

FONDPLAZO: Si el tipo de organización corresponde a “Fondo de empleados” y el plazo del préstamo es menor o igual a seis meses, toma el valor 1, en otro caso toma el valor cero.

MORA1230: Si la mora máxima en los últimos 12 meses está entre 31 y 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA1260: Si la mora máxima en los últimos 12 meses es mayor a 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA2430N: Si la mora máxima en los últimos 24 meses está entre 31 y 60 días y MORA1230 es igual a 0, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA3660: Si la mora máxima en los últimos 36 meses es mayor a 60 días y no tuvo mora mayor a 60 días en los últimos 24 meses, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

SINMORA: Si el deudor no presentó moras mayores a 30 días en los últimos 36 meses, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

Modelo Consumo Sin Libranza

Z = - 2.189 - 1.186 * EA + 1.999 * MORA1230 + 2.906 * MORA1260 - 0.35 * SINMORA + 0.18 * MORA2430N + 0.624 * MORA315

MORA1230: Si la mora máxima en los últimos 12 meses está entre 31 y 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA1260: Si la mora máxima en los últimos 12 meses es mayor a 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

SINMORA: Si el deudor no presentó moras mayores a 30 días en los últimos 36 meses, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA2430N: Si la mora máxima en los últimos 24 meses está entre 31 y 60 días y MORA1230 es igual a 0, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA315: Si la mora máxima en los últimos 3 meses se encuentra entre 16 y 30 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

2.2 Modelos de Referencia Para el Cálculo del Z "Comercial Persona Natural"

Modelo Consumo Comercial Persona Natural

Z = - 3.133 - 0.752 * EA + 2.347 * MORA1230 + 3.722 *MORA1260 - 0.234 * SINMORA + 0.449 * MORTRIM + 0.881 * MORA2430N

MORA1230: Si la mora máxima en los últimos 12 meses está entre 31 y 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA1260: Si la mora máxima en los últimos 12 meses es mayor a 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

SINMORA: Si el deudor no presentó moras mayores a 30 días en los últimos 36 meses, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORA2430N: Si la mora máxima en los últimos 24 meses está entre 31 y 60 días y MORA1230 es igual a 0, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

MORTRIM: Toma el valor 1 si el deudor presentó una o más moras de entre 31 y 60 días en los últimos 3 meses, en otro caso toma el valor cero.

Nota: cuando en un consumo de persona jurídica se usa el proceso de perdida incurrida.

2.3 Determinación del "PI"

Una vez se haya obtenido el valor de Z, se debe utilizar la siguiente fórmula para calcular el PI. Con este dato se reemplaza el valor de Z en la fórmula y, finalmente, se obtiene el resultado del PI.

2.4 Determinación los rangos de calificación de referencia

Una vez calculado el valor del PI, se debe identificar el rango de calificación correspondiente según el modelo de referencia utilizado.

En la siguiente tabla se muestran los límites de cada categoría de calificación para los diferentes modelos:

Los valores de la tabla representan los límites superiores de cada categoría.

Ejemplo:

Si se obtiene un PI de 0,2068 en el modelo Sin Libranza:

El límite de B es 0,2017
El límite de C es 0,3849

Como 0,2068 es mayor que 0,2017 el puntaje corresponde a la categoría C.

2.5 Determinar rangos de calificación PI

Según el rango de calificación de referencia ya podemos identificar el rango de calificación del PI.

Este proceso se realiza con el objetivo de identificar en que rango se establecerá el crédito.

Nota: es importante que en la información de la empresa este asociado en el tipo de clasificación el campo "Jurica".

Luego este porcentaje se usará en la fórmula PE = PI * VEA * PDI

Hasta este paso solo hemos identificado el valor del PI.

3. Determinación del VEA

El Valor expuesto del activo se compone de:

+	Saldo capital
+	Saldo intereses
+	Saldo otros conceptos
-	Aporte
-	Ahorro permanente

Nota: pueden existir casos en los que no exista un valor de VEA porque los aporte cubren el capital adquirido, e esta forma se representará un valor en "0".

Luego este valor se usara en la formula PE = PI * VEA * PDI

4. Determinación del PDI

La pérdida dado el incumplimiento se calculará según la garantía del crédito.

5. Homologación y Reclasificación de Cartera

La homologación de cartera hace referencia al proceso de cambio o actualización de las categorías de los créditos, de acuerdo con los días de mora del último crédito según los criterios definidos en la siguiente tabla:

5.1 Cartera de Consumo con y Sin Libranza

Calificación modelo	Calificación Homologación
A	A
B con mora actual entre 0–30 días	A
B con mora actual mayor a 30 días	B
C con mora actual entre 0–30 días	B
C con mora actual mayor a 30 días	C
D	C
E	C
Incumplimiento con mora entre 91 y 180 días	D
Incumplimiento con mora mayor a 180 días	E

5.2 Cartera Comercial PN

Calificación Modelo	Calificación Homologada
A	A
B con mora actual entre 0–30 días	A
B con mora actual mayor a 30 días	B
C con mora actual entre 0–30 días	B
C con mora actual mayor a 30 días	C
D	C
E	C
Incumplimiento con mora entre 121 y 150 días	D
Incumplimiento con mora mayor a 150	E

Para llevar a cabo este proceso, es necesario realizar la reclasificación de cartera, mediante la cual el sistema generará una nota de contabilidad denominada "Reclasificación de Perdida Esperada" (RPE). En esta nota las categorías de los créditos asociadas al proceso de pérdida incurrida serán reclasificadas conforme a las nuevas categorías. Deberá ingresar por la ruta: Informes/ Cartera financiera/ Informes al SICSES/ Informe cálculo de deterioro (9083)/ Reclasificar Pérdida Esperada.

De esta forma, según la parametrización de las categorías en la línea de crédito, serán reclasificadas a la homologación correspondiente.

La contabilización de la reversión de cartera podrá variar según el nivel de riesgo al que pertenezca cada cliente.

En caso de presentarse un cambio de categoría, el sistema realizará la reversión acreditando el valor de la clasificación anterior y debitando el correspondiente en la nueva clasificación, reflejando así la actualización del riesgo del crédito.

6. Contabilización de Perdida Esperada

Para llevar a cabo el proceso de contabilización de pérdida esperada, deberá ingresar por la ruta: Informes/ Cartera financiera/ Informes al SICSES/ Informe cálculo de deterioro (9083)/ Contabilizar Pérdida Esperada. Con este se creará el comprobante de "Contabilización de Pérdida Esperada" (CPE).

De esta forma, según la parametrización de las categorías en la línea de crédito de provisión, serán reclasificadas a la homologación correspondiente.

y para el gasto se usará la cuenta asignada en Otros/ Provisión según modalidad.

Ejemplo

Como ejemplo pondremos el siguiente caso:

Nos dirigimos por la ruta: Informes/ Cartera financiera/ Informes SICSES/ Informe calculó del deterioro (9083).

Al activar el parámetro "Columnas para revisión" se habilitarán las columnas "Z perdida, puntaje, califica, diasv y cuotas" en este ejemplo mostraremos como el sistema calcula estos valores.

Tomamos como ejemplo tercero "1005839936".

Consultamos la cartera del cliente, el cual adquiere un crédito bajo la nota "ND10000008820". Este maneja una línea de crédito de consumo sin libranza. Para conocer si su crédito es menor a 90 días, diríjase a la ubicación del sistema y en la carpeta gestion4 visualizará un archivo nombrado "Histórico 3". Filtraremos el tercero y la nota débito causación cuentas por cobrar "ND10000008820" y así conoceremos el número de días en mora.

Codpuc: cuenta contable utilizada para registrar el crédito.
Tercero: número de identificación del tercero que adquirió el crédito.
Docrela: tipo de documento y número de consecutivo relacionado con el crédito.
Pre-nroo: número externo del documento.
Año: año al que corresponde la cuota del crédito.
Mes: mes al que corresponde la cuota del crédito.
Cuota: número de la cuota correspondiente al crédito.
FechaVen: fecha de vencimiento del crédito o de la cuota correspondiente.
FechaCort: fecha de corte del vencimiento, la cual corresponde al mes anterior a la fecha de vencimiento. Si la fecha de corte supera la fecha de vencimiento, indica que existen días de mora.
DiasV: número de días que el crédito presenta en mora.
DiasMax: indica la mora más alta que ha presentado el crédito entre sus diferentes cuotas.

1. Determinación del PI

Ya que el crédito es de consumo e inferior a 90 días, debemos determinar el cálculo de la "Z" para tener el valor del PI; por ende, usaremos la siguiente fórmula con apoyo del archivo "Historico3".

Modelo Consumo Sin Libranza

Z = - 2.189 - 1.186 * EA + 1.999 * MORA1230 + 2.906 * MORA1260 - 0.35 * SINMORA + 0.18 * MORA2430N + 0.624 * MORA315

EA: corresponde al estado del asociado en el mes de evaluación reportado por la organización en el formato 9999; toma el valor 1 si el asociado se encuentra “activo”, en otro caso toma el valor cero.

Para verificar el EA en el sistema el tercero debe estar "Activo" y así tomara el valor de "1".

(para el ejemplo se asigna el valor "1".)

MORA1230: Si la mora máxima en los últimos 12 meses está entre 31 y 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

(Al visualizar la columna "diasmax" la mora máxima cumplió 31 dias por ende se asigna el valor "1")

MORA1260: Si la mora máxima en los últimos 12 meses es mayor a 60 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

(Al visualizar la columna "diasmax" la mora máxima cumplió 31 dias por ende se asigna el valor "0")

SINMORA: Si el deudor no presentó moras mayores a 30 días en los últimos 36 meses, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

(Al visualizar la columna "diasmax" la mora máxima cumplió 31 dias por ende se asigna el valor "0")

MORA2430N: Si la mora máxima en los últimos 24 meses está entre 31 y 60 días y MORA1230 es igual a 0, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

(Al visualizar la columna "diasmax" aunque si cumple el rango de 31 a 60 la mora 1230 no es igual a 0, por ende toma el valor de "0")

MORA315: Si la mora máxima en los últimos 3 meses se encuentra entre 16 y 30 días, toma el valor 1, en otro caso el valor es cero.

(Al visualizar la columna "diasmax" de los meses Mayo, Junio, Julio no hay dias de mora que superen 16 y 30 dias por ende toma el valor de cero) quedando el valor de la Z así:

Z = - 2.189 - 1.186 1 + 1.999 1 + 2.906 0 - 0.35 0 + 0.18 0 + 0.624 0

Z= -1.376

Con el archivo generado confirmamos que el valor de la Z es correcto:

Ahora aplicaremos la fórmula de PI.

Puntaje= 1/1+EXP(-1.376)

Lo que nos da un puntaje de 0.2017

Luego de determinar la Z y el puntaje determinamos el rango de calificación por modelos de referencia.

Según el rango de calificación de referencia y teniendo en cuenta que la empresa es multiactiva de ahorro y crédito, ya podemos identificar que el rango de calificación del PI es "B".

Como la empresa es una Multi activa de ahorro y crédito identificamos que la clasificación de PI está en la categoría B con un 7.89%.

Con el archivo generado confirmamos que el valor del PI es : 7.89%.

2. Determinación del VEA

El VEA se compone de:

+ Saldo capital: 1.098.784
+ Saldo intereses: 9.889
+ Saldo otros conceptos: 0
- Aporte:1.663.000
- Ahorro permanente:0

Si existe un valor de aportes que cubra el capital, el VEA tomará un valor 0 de lo contrario será la diferencia.

Total: 0

3. Determinación del PDI

El PDI se consulta según el tipo de garantía que tenga el tercero. Para este caso, al tratarse de una clase "Sin garantía" de consumo sin libranza con una MORA ACTUAL inferior a 30 días, se aplicará el 50%.