Deterioro de Cartera

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El deterioro de cartera se refiere a la pérdida de valor de los activos financieros, como las cuentas por cobrar, debido a la posibilidad de que el deudor no cumpla total o parcialmente con sus obligaciones de pago dentro del plazo acordado. Este concepto está regulado por la NIC 39, la sección 11 de la NIIF para PYMES y la NIIF 9 sobre instrumentos financieros, las cuales establecen que, al final de cada periodo sobre el que se informa, debe evaluarse si existe evidencia objetiva de deterioro en el valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado.

El software SysCafé ofrece una herramienta que permite realizar el proceso de deterioro de cartera, en cumplimiento con las políticas contables definidas por cada entidad. Para ello ingrese a través de la Ruta: Procesos/ Cuentas x cobrar/ pagar/Deterioro de cartera.

Nota: debe tener activo el parámetro “Activar contabilidad NIIF” para habilitar este proceso, ingresado por la Ruta: Sistemas/Parámetros/NIIF

Antes de iniciar el proceso, es fundamental que en el plan de cuentas se encuentren previamente creadas las cuentas contables a las que se llevará el registro del deterioro. Por ejemplo:

• 139905 – Deterioro acumulado de cuentas por cobrar

• 519910 – Deterioro de cartera (gasto)

  
  

Ambas cuentas deben tener activo el parámetro “Requiere y acumula saldos por terceros”

Adicionalmente, si se realiza la homologación de cuentas a la taxonomía NIIF, es importante seleccionar la cuenta NIIF relacionada y verificar que el campo “Uso en libros” esté configurado como “Solo NIIF”. Para mayor información Ver manual Implementación Taxonomía NIIF.

Continuando con el proceso de deterioro de cartera, una vez se ha verificado que las cuentas contables están correctamente creadas y, en caso de aplicar, homologadas a la taxonomía NIIF, en la ruta indicada anteriormente se habilitara una ventana donde se realiza la parametrización según las políticas.

• A. Cuenta: Seleccione las cuentas de cartera sobre las cuales se desea consultar el saldo correspondiente. Para ello, haga clic en el botón de los tres puntos “…”, lo que le permitirá acceder al listado del plan de cuentas y elegir las cuentas.

• B. Periodo: Elija el periodo contable para el cual se desea consultar la información y realizar el cálculo del deterioro.

  
  

• C. Rango de edades: Ingrese los rangos de edades y sus respectivos porcentajes, de acuerdo con la política de deterioro establecida por la entidad. Estos valores determinan la probabilidad de pérdida esperada según la antigüedad de la cartera.

  
  

Nota: La información visualizada en esta sección es solo un ejemplo ilustrativo.

• D. cuentas Ingrese las cuentas contables que se indicaron al inicio de este manual, como, por ejemplo:

  
  

  139905 – Deterioro acumulado de cuentas por cobrar

  519910 – Deterioro de cartera (gasto)

  
  

Estas cuentas se usarán para registrar el deterioro calculado.

• E. Clasificación General de Cartera calificada por: En esta sección podrá visualizar la cartera clasificada automáticamente según el rango de edades ingresado y los valores correspondientes.

  
  

• F. Tipo de Calculo: seleccione el tipo de cálculo que desea aplicar. Existen dos opciones disponibles:

  
  

*Porcentual calificado documento: Aplica el porcentaje de deterioro directamente a cada documento.

*Porcentual calificando el tercero: Aplica el deterioro considerando el comportamiento histórico del tercero, agrupando su deuda total.

• G. Periodo de creación de la nota:  Seleccione el período contable en el cual se registrará la nota contable generada por el deterioro.

  
  

• H. Consulta: Una vez completada la parametrización de todos los campos anteriores, haga clic en Consultar para visualizar la información procesada.

  
  

• I. Crear Nota: Después de validar la información, proceda a hacer clic en Crear Nota.

Al final del formulario, en la esquina inferior derecha, el sistema mostrará el valor total del deterioro calculado. Este valor se determina con base en la clasificación de la cartera por rangos de antigüedad y los porcentajes definidos previamente, conforme a las políticas contables establecidas por la entidad.